En delägarprogram (ESOP) ska inte förväxlas med andra planer --- anställda aktiesparplaner (ESSPs), 401k företag aktie matcher, Personaloptioner (ESO) --- där anställda får förmånsbehandling för att bli ägare lager i ett företag. En ESOP är en kvalificerad, avgiftsbestämd plan inrättas som ett förtroende, där företaget gör årliga bidrag till enskilda anställda konton i förtroende. ESOPs göra bäst för S företag och hålls tätt C företag. Internal Revenue Service karakteriserar endast en ESOP i sin kod, men det finns tre olika sätt att driva en ESOP inom den IRS definition.
skatte~~POS=TRUNC Fördelar
Eftersom ESOPs är avdragsgilla pensionsplaner, kan företagen dra av kostnaden för deras bidrag, som är avsedda att förbättra kassaflödet och främja företagets tillväxt. Företaget kan också dra av utdelning till lager hålls i förtroende. Generellt anställda får den intjänade delen av sina konton genom att lämna företaget, antingen genom uppsägning, dödsfall, invaliditet eller pension. Fördelningar kan göras antingen som en klumpsumma eller av en förutbestämd uppsättning av årliga utbetalningar. Eftersom ESOPs är avdragsgilla bestämd plan, kan fördelningarna föras över till en annan skatt uppskjuten plan.
Icke-Leveraged ESOP
Företaget kan bidra nyemitterade aktier till förtroende, eller företaget kan bidra pengar till planen för det enda syftet att köpa aktier --- antingen från aktier som innehas av bolaget eller av andra aktieägare --- vid en tidpunkt som bestäms vid tid av bidraget. Aktierna tilldelas de enskilda medarbetarna enligt formeln --- vanligen genom år i tjänst, proportionell ersättning eller en kombination av de två --- som ingår i avtalet att skapa förtroende. Ett företag som bidrar nyemitterade aktier till det förtroende kan dra av hela marknadsvärdet för aktierna, skicka värdet av skattebesparingen direkt till den nedersta raden.
Leveraged utfärdande ESOP
I belånade ESOPs lånar företaget pengar för att finansiera bidragen till bestämd plan. Företaget har rätt att dra inte bara de viktigaste, men intresset för lån för att köpa aktien. Detta skapar ett sätt för företag att få skatte gynnade lån. I en hävstång emissionen planen betalar företaget huvudsakligen intäkterna från lån till sig själv för de nyemitterade aktierna. Det finns ett par nackdelar med att bolaget för en hävstångsutfärdande planen. Nyemitterade aktier späda värdet av företagets lager för befintliga aktieägare. Dessutom är företaget att skapa en framtid skuld när det måste återköpa aktier för att ge de utlovade utdelning till avgående anställda. I själva verket är företaget lånar från planen, vilket gör att bidrag som skall användas som rörelsekapital tills aktier måste fördelas och återköpts för ersättningar till anställda.
Hävstång-Buyout ESOP
En hävstång-buyout ESOP ger bolaget möjlighet att låna pengar för att köpa aktier från befintliga aktieägare, inklusive lager som innehas av bolaget och aktier som innehas av förtroende. Skuld amortering och ränta fortfarande betalas med före skatt dollar, men företaget effektivt kan ge avgångs distributioner genom att köpa lager för förtroendet från de anställda som lämnar företaget.
C Corporation vs S Corporation ESOPs
Företag betecknas "C" eller "S" beroende på vilka underavdelning av IRS skattelagstiftningen de beskattas. C företagen räknas de flesta stora företag och många små företag som bygger på skyddsansvar sådan klassificering ger. S företag, typiskt små företag med få aktieägare har valt för sina vinster ska beskattas som en ideell verksamhet.
C företag får de flesta av sina skattefördelar genom avdrag för bidrag till ESOP. S företag kan vinna en skattefördel med en ESOP. Alla beskattningsbara inkomst en S Corporation förs proportionellt till aktieägarna som ska rapporteras på deras individuella skatteformer. Men om S företag hålla alla företag lager i en ESOP förtroende, som är skattefri, kan företaget vända alla skattepliktiga inkomster i rörelsekapitalet genom att undvika skatt på alla sina vinster.
